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每年的綜合所得稅報稅季都是國人關注的焦點，民眾也早已習慣使用信用卡繳稅帶來的便利。不同於往年，今(2025)年我國政府考量美國關稅政策對經濟的影響，為使民眾有充裕時間因應，延長綜合所得稅申報期限，並將免稅額、標準與特別扣除額的門檻提高，以減輕民眾繳稅負擔，此舉對於2025年綜所稅收是否有影響?此議題值得深入探討。
本篇報告透過聯合信用卡處理中心的信用卡大數據平臺，分析2025年台灣民眾以信用卡繳納綜合所得稅的資料樣態，探討信用卡繳稅的整體趨勢，以及少數高稅負族群對稅收的影響力與其特徵，包括地區分佈、年齡結構、性別與教育程度等，了解國人以信用卡繳稅的全貌。
近六年來，國人以信用卡繳納綜所稅的金額和筆數持續穩定成長，2025年我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅金額達新台幣2,184.5億元，筆數140萬筆，雙雙創歷史新高，信用卡繳稅占比達到八成左右，穩居主流繳稅方式。其中平均單筆繳稅金額約15.6萬元，中位數約1.39萬元，平均單筆金額相較於2024年微幅上升，金額中位數相較於2024年則微幅下降，下降原因可能是受惠於新制免稅額、標準與特別扣除額的門檻提高，降低部分民眾負擔。值得注意的是，平均數與中位數兩者相差逾11倍，顯示少數高稅負族群對平均值拉抬效應明顯。
綜所稅金額分布呈現高度集中性，超過75%的納稅人繳稅金額低於5萬元，但僅貢獻總稅收金額6.26%；反之，繳稅金額10萬元以上的高稅負族群人數僅占15%，卻繳納整體九成稅收，成為全國稅收的主力來源。
以持卡人帳單地來看，台北市持卡人繳稅總額居全國行政區之首，占比達36.06%，平均單筆金額約30.5萬元，居第二名；新竹市與新竹縣因高科技產業帶動，平均繳稅金額分別逾32萬元與27.5萬元，分居第一、三名，繳稅總額占比合計達15%以上，也高於六都中的台中市、高雄市、台南市及桃園市，展現強大經濟實力。值得注意的是，台北市中位數與平均數差距達15.6倍，全國最高，更凸顯所得差距之情形。
在年齡結構中，45至65歲族群為繳稅主力，金額貢獻超過五成；65歲以上雖筆數僅占2.47%，卻繳納21.58%的總額，平均繳稅金額高達137萬元，居各年齡層之首，顯示少部份高齡族群憑藉龐大所得收入，持續貢獻稅收，在高齡化社會下，對整體納稅影響將日益顯著。
性別方面，男性繳稅金額占比約65%，平均單筆金額約18萬元，女性約12萬元，顯示男性仍是繳稅主力，尤其是在組成家庭後，多數仍以男性進行信用卡繳稅。
教育程度方面，目前國人學歷以大學為多數，具大學學歷持卡人隨著納稅金額級距的增加，其繳稅金額與筆數占比皆呈現下降的情形，而繳納金額越低，具大學學歷者占比越高。持碩、博士學歷者情形相反，隨著金額級距的增加，兩者占比皆增加。繳稅金額超過10萬元以上的高稅負族群，無論是金額貢獻或是筆數占比，碩士學歷皆高於大學學歷，顯示提升教育程度帶動的所得與稅負能力。
另一項值得注意的是信用卡繳稅金額在前1%的繳稅大戶，繳納的金額均在218萬元以上，最高金額逾20億元。這些繳稅大戶的稅金占總稅額的53.66%，貢獻十分可觀。以地區來看，繳稅大戶居住地前3名是新竹市、新竹縣竹北市、台北市大安區，若再以各地區繳稅大戶的繳稅總金額來看，台北市大安區以7.05%的占比位居第一，無論是繳稅大戶居住地或是繳稅金額貢獻，台北市共有7個行政區進入全國前十名，台北市精華區仍是繳稅大戶的最主要集中地；以年齡來看，可發現有約有1/5的繳稅大戶落在65歲以上，但是在繳稅金額卻占整體繳稅大戶1/3以上，領先其他年齡層族群；以性別來看，男性的繳稅金額約占65%，女性約35%，但若以平均單筆繳稅金額來看，女性繳稅大戶的平均單筆金額約為814萬元，與男性的834萬元相差不遠，可見女性繳稅大戶之經濟實力。
2025年國人以信用卡繳納綜合所得稅情形延續去年的趨勢，整體信用卡繳稅金額與筆數持續創新高。稅負高度集中於少數繳稅大戶，貢獻全國半數以上稅收。稅收區域以台北市和新竹市縣持卡人表現最為亮眼，年齡則以45~65歲為主力，教育程度越高繳稅金額也越高，並且高齡族群持續發揮不俗的影響力。整體來看，2025年的數據再次印證我國所得分配差距大、稅負高度集中性的現象，9成稅收來自納稅金額前15%的民眾。
以上資訊摘錄自本中心案例研析 - 「2025年我國以信用卡繳納綜合所得稅之樣態分析」，完整資訊如附件所示或於本中心官網公開資料-案例研析專區瀏覽。
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