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前言

　　每年五月的綜合所得稅報稅季是民眾關注的焦點，透過網路報稅並以信用卡繳納綜合所得稅，不僅簡化了流程及時間，各發卡機構亦提供分期服務減低持卡人財務負擔，因此，越來越多的人選擇用信用卡繳納綜合所得稅，信用卡已成為個人日常支付和繳納稅款的重要工具。本篇報告將透過聯卡中心信用卡大數據平臺，分析2024年我國以信用卡繳納綜合所得稅之資料，探討我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅之情形，特別是高稅負族群對整體稅收的影響力及其特徵，包括年齡、性別與地區的分布情形。

 

一、信用卡繳稅突破2千億！持續創下新高

　　觀察近5年國人以信用卡繳納綜所稅的情形(如圖一)，國人以信用卡繳納綜合所得稅的金額及筆數逐年穩定成長，2020年的金額約為新臺幣1,055.1億元(以下金額單位均同)、筆數為92.1萬筆，一直成長到2024年分別達到2,098.5億元、135.4萬筆，雙雙創下歷史新高，成長幅度高達98.9%及47%。而「信用卡繳納綜所稅」占「整體綜所稅稅收」之金額占比(如圖二)，近5年皆維持在80%左右，使用信用卡繳稅已成為國人最習慣的支付方式。

圖一、近五年(2020~2024年)我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅之總金額及總筆數

 

圖二、近五年(2020~2024年)我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅占整體綜所稅稅收之金額占比

 

　　再從繳稅的「平均單筆金額」和「金額中位數」來看(如表一)，雖然2024年較2023年微幅下滑，但整體而言仍維持穩定增長的趨勢。不過，兩者歷年來皆存在高度落差，以2024年為例，平均單筆繳稅金額約為15.5萬元，而繳稅金額中位數僅有1.4萬元，繳稅平均金額是中位數的11倍。高稅負族群大幅提升了整體平均金額，而且自2020年以來差距有逐漸擴大的趨勢。

 

表一、近五年(2020~2024年)我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅之平均單筆金額及金額中位數

 

二、繳稅金額10萬以上的民眾僅占15%，貢獻了全國近9成的稅收

　　觀察民眾以信用卡繳納稅金的分布，超過75%的民眾繳稅金額在5萬元以下，繳稅金額「1萬以下」占比最多，高達40.54%，其次是「1萬-5萬」，也占了35.36%，兩者合計占比超過75%，但其繳納的金額僅占了整體的6.31%。值得注意的是，繳稅金額「10萬以上」的高額納稅民眾雖然僅占15.56%，但繳納的總金額卻占了整體的89.82%(圖三)。繳納高稅金的民眾雖少，卻貢獻了全國近9成的稅收，反映了稅負的高度集中現象，及平均單筆金額和金額中位數高達10倍差距的情況。

圖三、2024年我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅各金額級距之筆數及金額占比

 

三、台北市持卡人繳稅總額最高，占全國36.39%，新竹市平均單筆金額稱雄

　　若以持卡人帳單地進行分析[註^*]，台北市持卡人繳稅總額居全國各行政區之首，占比達36.39%(如圖四)，大幅領先其他地區，且平均繳稅單筆金額約29.9萬元(如表二)，也居全國第二，僅次於新竹市。

　　值得一提的是，新竹市和新竹縣憑藉高科技產業的發展，居民稅負能力較高，其持卡人繳稅平均單筆金額分別為322,789元和272,213元，高居全國第1及第3名，且繳稅總額占比約為8.28%和7%，也高於六都中的高雄市、台南市及桃園市。

　　台北市和新竹市的繳稅金額及平均單筆金額領先全國，也反映了區域產業結構不同造成經濟發展的差異。

 

^*註：聯卡中心信用卡大數據平臺所收集的持卡人資料皆以發卡機構提供之持卡人帳單地址為基礎。

 

圖四、2024年各地區持卡人以信用卡繳納綜所稅之金額占比

 

表二、2024年各地區持卡人以信用卡繳納綜所稅之平均單筆金額

 

四、45-65歲是納稅主力，金額貢獻達5成以上，65歲以上平均單筆金額居首

　　45-55歲和55-65歲的族群是信用卡繳稅的主力軍，其繳稅金額貢獻分居1、2名，合計占比達整體的55.33%(如圖五)，這一族群正處於職業生涯的高峰期，通常收入較高。

　　值得注意的是，一般超過65歲以上的族群，多數已經從職場退休，但我們發現超過65歲的納稅義務人，雖然人數不多，其信用卡繳稅總筆數占整體僅2.26%，金額占比卻高達整體的21.21%，且其平均單筆繳稅金額超過147萬元，金額中位數達到8.2萬元(如表三)，遙遙領先其他年齡族群，顯示出他們的經濟實力。而隨著我國逐漸於邁入超高齡社會，勞動參與量能也持續提升，未來65歲以上人群的稅收貢獻可能會進一步增加。

圖五、2024年各年齡層以信用卡繳納綜所稅之金額及筆數占比

 

表三、2024年各年齡層以信用卡繳納綜所稅之平均單筆金額

 

五、繳稅金額排行前1%的繳稅大戶，繳稅金額超過整體50%

　　從總體稅收結構來看，不論是地區還是年齡，稅收的集中程度都相當顯著，進一步分析在2024年的信用卡繳稅依金額排名中(圖六)，中位數約為1.4萬元，而排行前1%的金額則大於208.3萬元，最高繳稅金額更是超過20億元。如此巨幅的落差從圖七可以看出其在總稅收金額之占比確實驚人，這些繳稅金額排行前1%的繳稅大戶，其繳稅貢獻占總稅收金額的53.23%。

 

圖六、2024年我國民眾以信用卡繳納綜所稅之金額分布情形(單位：新台幣 元)

 

圖七、2024年繳綜所稅金額排名前1%之繳稅大戶其繳稅金額占比

 

1. 繳稅大戶以新竹市、新竹縣竹北市最多，金額貢獻以台北市大安區最多

　　以地域來看，繳稅大戶居住地前3名是新竹市、新竹縣竹北市及台北市大安區(表四)。以第1名的新竹市為例，筆數占比為10.18%，顯示出有1成左右的繳稅大戶出自於此地，占比高於台北市的各區。

 

表四、2024年綜所稅繳稅大戶筆數排名前十名地區

 

　　然而，台北市繳稅大戶的實力也不容小覷，前10名中的3至9名皆為台北市的行政區；而若再以各地區繳稅大戶的繳稅總金額來看，台北市大安區以8.69%的占比位居第一、中山區居次(如表五)，由此可見台北市繳稅大戶的經濟實力。另外，除了台北市、新竹縣市，繳稅大戶在新北市新店區、台中市西屯區，繳納的金額占比也進到全台前10名。

 

表五、2024年綜所稅繳稅大戶金額排名前十名地區

 

2. 繳稅大戶65歲以上貢獻稅額占34.30%，居各年齡層之冠

　　從繳稅大戶在各年齡層的金額及筆數資料(圖八)，可發現有20.26%的繳稅大戶落在65歲以上，雖然占比不是各年齡層最多，但是繳納的金額卻領先，占了34.30%。由此可知，高齡族群中存在不少經濟實力頂尖的繳稅大戶，是我國稅收時的主力貢獻之一。此外，高齡繳稅大戶的消費實力也不應忽視。

圖八、繳稅大戶年齡層金額及筆數占比

 

3. 繳稅大戶以男性占多數，女性平均單筆繳稅金額超越男性

　　納稅的金額和筆數分布差異，也顯現在性別上。2024年繳稅大戶的筆數占比和金額占比(圖九)，皆是男性大於女性，男性約占65%，女性約占35%。

圖九、不同性別繳稅大戶分佈情形

 

　　然而若以平均單筆繳稅金額來看(表六)，女性繳稅大戶的平均單筆金額約為870萬元，高於男性的770萬元，可見女性繳稅大戶之經濟實力。女性在繳稅大戶的經濟實力逐漸增強，儘管人數較少，但女性繳稅大戶的平均貢獻更高，凸顯她們在財富積累和經濟活動參與方面逐漸竄升的能力。

表六、不同性別繳稅大戶之平均單筆金額

 

結論

　　2024年我國的信用卡繳稅數據顯示出稅收的高度集中的現象，少數高收入族群，亦即繳稅大戶，對於國家財政收入的貢獻巨大。他們不僅是財政收入的重要來源，更反映了經濟實力的高度集中。這些繳稅大戶集中在台北市、新竹縣市等經濟發達地區，並主要分布在45歲以上的中壯年族群。從本次聯卡中心信用卡大數據平臺對2024年全臺民眾稅負的樣態分析，可以看出臺灣目前所得分配呈現高度差異的現象，反映在民眾稅負態樣上，也出現比較極端的分佈。