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前言

　　每年的綜合所得稅報稅季都是國人關注焦點，民眾也早已習慣使用信用卡繳稅帶來的便利。今(2025)年我國政府考量美國關稅政策對經濟的影響，為使民眾有充裕時間因應，延長綜合所得稅申報期限至6月底，並將免稅額、標準與特別扣除額的門檻提高，以減輕民眾繳稅負擔，此舉對於2025年綜所稅收是否有影響? 2025年使用信用卡繳納綜所稅金額接近新台幣2,200億元，再創歷史新高，以信用卡繳稅比率超過8成，依然穩坐主流繳稅方式。信用卡繳稅不僅代表支付方式的便利與普及，也間接照映出區域經濟發展及民眾財富結構之差異。

　　本報告透過聯合信用卡處理中心的信用卡大數據平臺，分析 2025 年台灣民眾以信用卡繳納綜合所得稅的資料樣態，探討信用卡繳稅的整體趨勢，以及少數高稅負族群對稅收的影響力與其特徵，包括地區分佈、年齡結構、性別與教育程度等，了解國人以信用卡繳稅的全貌。

 

一、信用卡繳稅金額持續創下新高，達到2,184億元，信用卡支付穩居主流

　　2025年信用卡繳稅金額為新台幣2,184.5億元，筆數140萬筆(如圖一)，皆創歷史新高。相較於2024年，金額成長4.1%，筆數增加3.4%，近六年來，金額與筆數持續穩定上升。另外「信用卡繳納綜所稅」占「整體綜所稅稅收」之金額占比(如圖二)，相較2024年，占比回到8成左右，仍為主流繳稅方式。

 

圖一、近六年(2020~2025年)我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅之總金額及總筆數

 

圖二、近六年(2020~2025年)我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅占整體綜所稅稅收之金額占比

 

　　從繳稅的「平均單筆金額」和「金額中位數」來看(如表一)， 2025年分別約為15.6萬元和1.39萬元，其中平均單筆金額相較於2024年微幅上升，金額中位數則微幅下降。中位數相較於去年(2024)下降可能是受惠於新制免稅額、標準與特別扣除額的門檻提高，有效降低部分民眾負擔。而2025年信用卡繳稅平均金額是中位數的11.2倍，較2024年微幅增加，顯示高稅負族群繳納之金額將整體平均拉高，近三年皆維持在11倍左右的區間。

 

表一、近六年(2020~2025年)我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅之平均單筆金額、金額中位數及兩者之倍數

 

二、繳稅貢獻高度集中: 9成稅收來自納稅金額前15%(10萬元以上)的民眾

　　從國人以信用卡繳納綜合所得稅各金額級距之筆數及金額圓餅圖中，可以得知(圖三)繳納金額在「1萬元以下」筆數占40.79%，繳納人數最多，但僅貢獻1.15%金額，其次「1萬~5萬」筆數占35.58%，金額貢獻5.11%，以上兩者數量合計超過75%，也就是超過75%的納稅義務人其繳稅金額在5萬元以下，且其繳稅總金額僅占整體稅收6.26%。值得注意的是，繳稅金額「10萬以上」高稅負族群在數量上僅占15.26%，但在繳納的總金額中占了總體的90%，反映高稅負族群人數較少，卻貢獻9成納稅金額，成為全國稅收的主力來源。依據以上結果，顯示出稅負金額的高度集中性，以及造成平均單筆金額和金額中位數落差11倍之主因。

圖三、2025年我國民眾以信用卡繳納綜合所得稅各金額級距之筆數及金額占比

 

三、區域差異: 台北市持卡人繳稅總額領先，新竹市平均繳稅金額超過32萬元奪冠

　　依持卡人帳單地進行分析[註*]，台北市持卡人繳稅總額居全國各行政區之首，占比達36.06%(如圖四)，大幅領先其他縣市，且平均繳稅單筆金額約30.5萬元(如表二)，位居全國第二，僅次於新竹市。

　　新竹市和新竹縣在高科技產業蓬勃發展帶動下，居民所得大幅提升，因此稅負能力高於其他縣市，其持卡人繳稅平均單筆金額分別超過為32萬元和27.5萬元，位居全國第一名和第三名，地區繳稅總額占比為7.99%和7.14%，高於六都中的台南市、高雄市及桃園市。若新竹市、縣合計更高達15%以上，將僅次於台北市及新北市，可見其經濟發展實力。

　　值得注意的是，各縣市平均單筆金額與其中位數普遍存在顯著落差。尤以台北市最為明顯，其中位數與平均數相差達15.6倍，位居全國之冠，顯示富裕階層集中於此，提高平均繳稅水準。新竹縣兩者差距10.9倍，位居第二，但仍低於我國整體繳稅平均金額是中位數的11.2倍。

　　綜合觀之，台北市不僅在繳稅總額上領先，其平均單筆繳稅金額亦明顯高於全國其他縣市，反映出首都財富高度集中現象，但也更凸顯所得差距之情形。

 

註: 聯卡中心信用卡大數據平臺所收集的持卡人資料皆以發卡機構提供之持卡人帳單地址為基礎。

 

圖四、2025年各地區持卡人以信用卡繳納綜所稅之金額占比

 

表二、2025年各地區持卡人以信用卡繳納綜所稅之平均單筆金額、金額中位數及兩者之倍數

 

四、世代觀察: 45歲至65歲納稅金額貢獻超過五成，65歲以上平均繳稅金額逾137萬居首

　　45-55歲和55-65歲的年齡層是信用卡繳稅的主要貢獻族群，繳稅金額占比位居第一(29.81%)、二名(25.86%)，合計占整體55.67%(如圖五)，多數企業管理階層年齡落在此區間，因此收入所得較高，繳稅金額相對也高。

　　另一部分超過65歲以上的族群，一般多數為年長退休人士，經整理分析後發現，有部分超過65歲以上族群，人數雖然不多(筆數僅占2.47%)，繳稅金額占比卻達到總體的21.58%，且其平均單筆繳稅金額超過137萬元，金額中位數約7.7萬元(如表三)，皆為各年齡層之冠。這可能代表部分高齡者仍活躍於企業與專業領域，或依靠資產累積與投資收益，持續貢獻龐大稅收，在高齡化社會影響下，高齡納稅人對整體納稅影響將日益顯著。

　　而從表三整體觀之，可以發現平均單筆繳稅金額與中位數隨年齡上升而遞增，且兩者差距倍數也隨年紀逐步擴大，一般而言，隨著年齡增長，工作能力與經驗也隨之提升，也反映在所得及繳稅金額的提升，而平均單筆金額與金額中位數之倍數也隨年齡增高而擴大。

圖五、2025年各年齡層以信用卡繳納綜所稅之金額及筆數占比

 

表三、2025年各年齡層以信用卡繳納綜所稅之平均單筆金額、金額中位數及兩者之倍數

 

五、性別比較: 男性仍是繳稅主力

　　納稅的金額和筆數分布差異，也反映在性別差異上。2025年整體繳稅的金額和筆數占比(圖六)，皆是男性大於女性，金額上差距更為明顯，男性占將近65%，女性僅占約35%。在平均單筆金額中(表四)，男性約為18萬元，女性約為12萬元，相差約6萬元，一般而言，男性仍是繳稅主力，尤其是在組成家庭後，多數仍以男性進行信用卡繳稅。

圖六、2025年不同性別以信用卡繳納綜所稅之金額及筆數占比

 

表四、2025年不同性別以信用卡繳納綜所稅之平均單筆金額

 

六、教育程度: 教育程度越高，高稅負金額占比越高

　　隨著高等教育的普及化，國人獲得更專業化的知識與技能，帶動更高程度的薪資發展空間，因此教育程度與繳稅金額高度相關(如圖七)。目前國人學歷以大學為多數，具大學學歷持信用卡繳納綜合所得稅者隨著納稅金額級距的增加，金額與筆數占比皆呈現下降的情形，顯示繳納金額越低，具大學學歷者占比越高，持大學以下學歷者亦同。持碩士學歷者情形相反，隨著金額級距的增加，兩者占比皆增加，博士學歷亦同，繳稅金額超過10萬元以上的高稅負族群，無論是金額貢獻或是筆數占比，碩士學歷皆高於大學學歷。

圖七、2025年不同教育程度以信用卡繳納綜合所得稅各金額級距之金額及筆數占比

 

七、繳稅大戶貢獻非凡: 繳稅金額排行前1%的繳稅大戶，金額超過整體50%

　　進一步探討2025年的信用卡繳納綜所稅依金額分布(如圖八)，中位數(50%)接近1.4萬元，排行前1%繳稅大戶的金額則約為218萬元以上，而最高繳稅金額更是超過20億元。整體金額分布可以從圖九中得知，前1%繳稅大戶竟可占總稅收金額的53.66%，繳納金額十分可觀。

圖八、2025年我國民眾以信用卡繳納綜所稅之金額分布情形(單位：新台幣 元)

 

註: 繳稅大戶定義為2025年以信用卡繳納綜合所得稅金額由低至高排序，金額排名前1%者。

圖九、2025年繳綜所稅金額排名前1%之繳稅大戶其繳稅金額占比

 

1. 繳稅大戶以新竹市、新竹縣竹北市最多，金額貢獻以台北市大安區最多

　　以地域來看，繳稅大戶居住地最多前二名是新竹市、新竹縣竹北市(表六)，第三名為台北市大安區，之後至第9名皆為台北市行政區，台北市精華區仍是繳稅大戶的最主要集中地。

 

表六、2025年綜所稅繳稅大戶筆數排名前十名地區

 

　　若以各地區繳稅大戶的繳稅總金額來看，台北市大安區以7.05%的占比位居第一(如表七)、新竹市及新竹縣竹北市則位居二、四名，台北市共有7個行政區進入前十名，反映出台北市繳稅大戶的經濟實力。除了台北市、新竹縣市外，新北市新店區繳稅大戶繳納的金額占比也進到全台前10名。

 

表七、2025年綜所稅繳稅大戶金額排名前十名地區

 

2. 65歲以上繳稅大戶貢獻非凡，繳稅金額占整體繳稅大戶1/3以上

　　從繳稅大戶在各年齡層的金額及筆數資料(圖十)，可發現有21.01%的繳稅大戶落在65歲以上，僅約占1/5，但是在金額部分卻占了34.14%，領先其他年齡層族群。根據結果，得知高齡族群在稅收中具有舉足輕重的地位，是納稅主力貢獻者之一。

圖十、各年齡層繳稅大戶之金額及筆數占比

 

3. 女力崛起: 繳稅大戶男性居多，女性大戶平均繳稅金額也達814萬不容小覷

　　繳稅大戶的筆數占比和金額占比(圖十一)，皆是男性大於女性，男性約占65%，女性約占35%。從平均單筆繳稅金額來看(表八)，男性繳稅大戶的平均單筆金額約為834萬元，女性平均單筆金額約為814萬元，男性些微高於女性，由此可見雖然女性繳納的人數和金額較少，但從平均單金額來看，緊追男性，顯示女性在頂端族群的經濟實力已與男性相近。

圖十一、不同性別繳稅大戶之筆數及金額占比

 

表八、不同性別繳稅大戶之平均單筆金額

結論

　　2025年國人以信用卡繳納綜合所得稅情形延續去年的趨勢，整體信用卡繳稅金額與筆數持續創新高。稅負高度集中於少數繳稅大戶，貢獻全國半數以上稅收。稅收區域以台北市和新竹市縣最高，年齡則以45~65歲為主力，教育程度越高繳稅金額也越高，並且高齡族群持續發揮不俗的影響力。整體來看，2025年的數據再次印證我國所得分配差距大、稅負高度集中性的現象，9成稅收來自納稅金額前15%的民眾。